Die neue Aktivrente – Steuerfreibetrag für Arbeitnehmer im Rentenalter

Neuer Steuervorteil ab 2026 für Beschäftigte nach Erreichen der Regelaltersgrenze

Was ist die Aktivrente?

Die Aktivrente ist ein neuer Steuerfreibetrag nach § 3 Nummer 21 EStG, der für Arbeitnehmer gilt, die die Regelaltersgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung bereits erreicht haben und sozialversicherungspflichtig beschäftigt sind – ihr Arbeitslohn bleibt künftig bis zu 2.000 € im Monat steuerfrei. Die Regelung ist am 1. Januar 2026 in Kraft getreten und ist erstmals auf den laufenden Arbeitslohn anzuwenden, der für einen nach dem 31. Dezember 2025 endenden Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, sowie auf sonstige Bezüge, die nach dem 31. Dezember 2025 zufließen .

Wer profitiert von der Aktivrente?

Begünstigt sind unbeschränkt und beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer, die ihre gesetzliche Regelaltersgrenze erreicht haben (67 Jahre inkl. Übergangsregelung), nichtselbständig beschäftigt sind und für deren Arbeitslohn der Arbeitgeber Rentenversicherungsbeiträge oder Beitragszuschüsse zu berufsständischen Versorgungseinrichtungen zu entrichten hat .

Dies gilt unabhängig davon, welche Art der Erwerbstätigkeit man bisher ausgeübt hat – entscheidend für die Aktivrente ist nur die aktuell ausgeübte Tätigkeit . Ein tatsächlicher Bezug einer Altersrente ist nicht erforderlich .

Wichtige Eckpunkte der Aktivrente

Höhe des Freibetrags: Die Aktivrente wird als monatlicher Steuerfreibetrag bis zu maximal 2.000 € gewährt und gilt nur für Monate, in denen die Voraussetzungen vorliegen .

Ab wann gilt die Aktivrente? Die Aktivrente gilt ab dem Folgemonat, in dem die gesetzliche Regelaltersgrenze erreicht wird . Wer beispielsweise im Mai die Regelaltersgrenze erreicht, kann die Aktivrente erst ab Juni in Anspruch nehmen.

Sonderzahlungen: Sonderzahlungen wie Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld oder Boni sind steuerfrei, soweit sie innerhalb des Freibetrags von 2.000 € pro Monat liegen . Nur der Teil einer Sonderzahlung ist steuerfrei, der auf Zeiträume entfällt, für die die Voraussetzungen der Aktivrente vorlagen .

Keine Übertragung: Die Aktivrente ist monatsbezogen – nicht ausgeschöpfte Beträge (z.B. bei Teilzeit) können nicht vor- oder zurückgetragen werden .

Sozialversicherungspflicht – keine Änderung: Die Aktivrente hat keine Auswirkungen auf die Sozialversicherungspflicht. Diese bleibt unverändert bestehen.

Ausnahmen und Besonderheiten

Die Aktivrente gilt nicht für geringfügige Beschäftigungen (Minijobs), weil dort pauschale Sozialversicherungsbeiträge gezahlt werden . Arbeitnehmer im sogenannten Übergangsbereich (Midijobs mit monatlichen Arbeitsentgelten von 603,01 bis 2.000 € in 2026) können jedoch von der Aktivrente profitieren .

Die Steuerbefreiung gilt des Weiteren nicht für Einnahmen aus selbständigen Tätigkeiten, aus einem Beamtenverhältnis oder als Abgeordneter.

Praktische Umsetzung

Der Arbeitgeber ist verpflichtet, den Lohnsteuerabzug entsprechend den gesetzlichen Vorgaben vorzunehmen, dazu gehört auch die Berücksichtigung des Freibetrags aus der Aktivrente im Lohnsteuerabzugsverfahren .

Bei mehreren Arbeitgebern kann die Aktivrente beim Lohnsteuerabzug nicht gleichzeitig für mehrere Dienstverhältnisse in Anspruch genommen werden – sie wird zwingend beim ersten Dienstverhältnis berücksichtigt (Steuerklassen I bis V), während sie in der Steuerklasse VI nur berücksichtigt wird, wenn der Arbeitnehmer gegenüber dem Arbeitgeber bestätigt hat, dass die Aktivrente nicht bereits in einem anderen Dienstverhältnis berücksichtigt wird .

Auswirkungen auf Werbungskosten und Vorsorgeaufwendungen

Werbungskosten, die im Zusammenhang mit der Aktivrente stehen, sind nicht abziehbar . Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € wird jedoch auch dann in vollem Umfang beim steuerpflichtigen Arbeitslohn berücksichtigt, wenn daneben die Aktivrente in Anspruch genommen wird .

Vorsorgeaufwendungen, die in unmittelbarem wirtschaftlichem Zusammenhang mit der Aktivrente stehen, sind ebenfalls nicht als Sonderausgaben abziehbar .

Fazit

Die neue Aktivrente bietet einen steuerlichen Anreiz für ältere Arbeitnehmer, auch nach Erreichen der Regelaltersgrenze weiter einer sozialversicherungspflichtigen Beschäftigung nachzugehen. Wir beraten Sie gerne zu den Details!

Bildnachweis:Andrii Iemelyanenko/Stock-Fotografie-ID:2207701802